2025年個人所得稅法新增要點：新的稅率表、家庭經營戶及數字財產稅相關規定

於2025年12月10日，國會正式通過了《2025年個人所得稅法》（取代《2007年個人所得稅法》），該法共4章30條。這被認為是近十年來規模最大的稅收政策改革，將對企業、勞工階級和投資者的稅收結構產生深遠影響。以下是對即將實施的新規定的詳細分析。

1. 對累進稅率制度（薪資和工資收入）進行全面改革。

2025年個人所得稅法對累進稅率表進行了重大調整，以減輕勞工的稅負，並確保不同收入階層之間的公平性。具體而言：

• 減少稅級：從 7 級簡化為 5 級。
• 稅率上限：稅率仍為 35%，但僅適用於每月收入超過 1 億越南盾的情況。

新累進個人所得稅表詳細表格（與現行規定比較）：

2. 對家庭經營戶和個體經營的新規定。

2025 年個人所得稅法對經營戶進行了詳細分類，並徹底改變了稅收計算方法，尤其註重減輕中小型企業的負擔。

• 提高應稅所得和增值稅免稅的門檻

• 年營業額不超過 5 億越南盾的家庭經營戶無須繳納個人所得稅和增值稅。
• 這筆 5 億越南盾的收入可以在計算個人所得稅之前按收入百分比扣除。

• 基於收入規模的稅務計算方法

補充基於收入（收入-支出）的稅收計算方法，將確保公平性。具體:

• 第一組（年營業額5億至30億越南盾）：適用15%的所得稅率（類似小型企業的企業所得稅）。此外，家庭經營戶和個人經營有權選擇以營業額百分比或按收入計算稅款。
• 第二組：（年收入超過 30 億至 500 億越南盾）：稅金以收入計算，稅率為 17%。
• 第三 組：（年收入超過 500 億越南盾）：強制採用所得稅計算方法，稅率為 20%。

對於年收入超過5億越南盾的房地產出租活動（不包括住宿服務），僅適用以收入百分比計算稅額的方法。從事此業務的個人無需申報支出、抵扣收入（如果擁有多處房地產）以及不必進行年度稅務決算。

3. 資本投資、資本轉移與證券的稅收

金融投資法規定義明確，概況各種投資形式：

• 證券轉讓：計算方法不變，每筆交易的轉讓價格為 0.1%。
• 資本轉讓：應稅所得（售價-購置價-成本）適用20%的稅率。如果無法確定購置價/成本，則轉讓價格適用2%的稅率。
• 資本投資（利潤、股利）：每筆交易的稅率為 5%。

4. 補充應稅對象項目：數位資產和黃金條。

2025年個人所得稅法首次將特殊資產的稅務義務合法化，以順應市場趨勢：

• 數位資產：數位資產轉讓所得收入以轉讓價格的 0.1% 稅率課稅。
• 金條：每筆交易的轉讓價格將徵收0.1%的稅率。註：政府將根據黃金市場管理規定，具體確定徵稅門檻和實施時間表。

5. 生效日期

• 2025 年個人所得稅法將於 2026 年 7 月 1 日起生效。
• 個別，關於居民個人經營活動所得收入和工資收入的規定將從 2026 納稅年度開始實施。

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Nguyen Bao Anh 先生- 負責稅務、移轉定價和外包服務的副總經理

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